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[ 책소개 ]
재계 3위의 그룹 SK의 최태원 회장이 구속수감에 이어 한화그룹 계열 3사의 실사가 시작되었다. 이 모든 회오리의 중심에서 태풍의 눈이 되고 있는 것이 바로 '분식회계'이다. 분식회계란 기업이 고의로 자산이나 이익 등을 크게 부풀려 재무제표상의 수치를 조작하는 것을 말한다. 한마디로 말하면 속임수이다. 조사에 따르면 우리나라 기업의 35%, 상장기업의 20%가 분식회계를 행하고 있다. 하지만 이것은 단지 수치상의 결과일 뿐, 우리나라 거의 모든 기업이 분식회계를 하고 있다고 해도 과언이 아니다.
이 책에서는 바로 이러한 분식회계(회계부정)의 실상을 현대 미국 기업들의 실례를 통해 파헤치고 있다. 책 속의 다양한 사례들은 기존에 통용되고 있는 회계기준이 안고 있는 문제점 등을 드러내보여 투자자, 애널리스트, 금융회사의 대출 담당자. 일반 독자들이 재무회계에 대해 전반적으로 이해할 수 있도록 했고 회계부정이 가지는 위험성을 뼛속 깊이 각인시켜 주고 있다.
아울러 기업이 발표한 재무제표만을 믿고 투자할 수밖에 없는 일반 투자자들도 다양한 기업자료를 토대로 기업전반에 걸친 회계부정의 실체를 파악, 투자 등 개인적인 경제활동에 손해를 입지 않고 의연하게 대처할 수 있는 능력을 기를 수 있도록 도와주고 있다.
[ 저자 및 역자 소개 ]
저자 : 찰스 멀포드(Charles E. Mulford), 유진 커미스키(Eugene E. Comiskey)
투자회사인 인베스코(Invesco)와 캘러웨이(Callaway)의 경영을 각각 맡고 있는 찰스 멀포드와 유진 커미스키는 현재 미국 애틀랜타 조지아공과대학(GIT)의 듀프리(DuPree) 경영대학에서 회계학을 가르치고 있으며, 미국 안팎의 금융회사 컨설턴트로도 활약하고 있다. 회계학과 교수이면서 공인회계사 자격을 보유하고 있는 저자들은 회계의 이론과 실무를 겸비한 인물들이라고 할 수 있다.
역자 : 강남규, 신동표
강남규 : 건국대학교 정치외교학과를 졸업하고 1994년 〈한겨레〉에 입사해 사회부, 스포츠부, 경제부, 국제부에서 일했다. 역서로는『금융투기의 역사』『현명한 투자자』『디플레 뛰어넘기』『부의 혁명』『존 보글 투자의 정석』『신용카드 제국』『월 스트리트 제국』 등이 있다.
신동표 : 연세대학교 경영학과 및 동 대학원을 졸업하고 공인회계사로 활동 중이며 현재 세림회계법인 대표로 있다.
[ 출판사 리뷰 ]
1장 ‘회계 스캔들’에서는 공격적인 회계, 이익 조작, 이익 유연화, 부정 재무보고, 창조적 회계 등 회계 부정의 종류와 주가관리 효과, 차입비용 절감효과, 성과급 상승효과, 정치적 비용 절감효과 등 숫자 게임의 효과에 대해서 설명하고 있다.
2장 ‘제도적 허점’에서는 재무제표를 공시하는 이들에게 유용하게 사용되는 회계기준의 융통성과 그 융통성이 원하는 결과를 얻기 위해 어떻게 악용되는지를 살펴본다.
3장 ‘탈법적인 이관리’에서는 창조적 회계 관행의 부분집합인 이관리와 이익 유연화 기술의 이용에 대해 자세히 살펴본다.
4장 ‘감독 당국의 대처 노력’에서는 감독 당국이 최근 들어 창조적 회계 관행의 이용을 추적하는데 있어 어떤 노력을 기울이고 있는지 설명하고 있으며, 투자자들에게 촉각을 곤두세우고 내부자들이 내놓은 숫자를 비판?분석하도록 권고한다.
5장 ‘회계 전문가의 조언’에서는 애널리스트, 최고재무관리자(CFO), 대출담당자, 공인회계사 그리고 회계학 교수들을 포함한 다양한 계층의 재정 전문가들이 창조적 회계 관행을 탐지해 내기 위해 실시한 다양한 조사 결과를 실었다.
6장에서 11장까지는 내부자들의 조작적 회계 관행을 감지하는데 도움이 되는 방법을 자세히 다루고 있는데, 6장 ‘매출을 둘러싼 숫자 게임’에서는 매출이 조기 혹은 가공으로 기록되었을지 모른다고 결론내릴 수 있게 하는 몇몇 조짐들을 소개했다.
7장과 8장에서는 비용과 손실에 초점을 맞추고 있는데, 7장 ‘공격적 자본화와 편법적 감가상각’에서는 주기적인 상각에 좌우되는 자산에 주의를 기울였고,
8장 ‘자산과 부채의 왜곡’에서는 주기적인 상각과 관련이 없는 자산과 부채에 초점을 두었다.
9장에서 11장까지는 창조적 재무제표의 제시를 다루고 있는데, 이를 통해 이익력에 대한 인상을 바꾸기 위해 보고 형식을 조작해 이용하는 수법을 살펴보고 있다.
9장 ‘손익계산서상의 숫자 게임’ 그리고 10장 ‘프로포마와 숫자 게임’에서는 이익의 보고에 초점을 두고 있는데 일반적으로 인정된 회계기준의 지침과 일치하는 보고와 그런 공식적인 지침이 현재로는 존재하지 않는 가상의 보고서에 나타난 이익 보고 모두에 초점이 맞춰져 있다.
11장 ‘현금흐름표상의 숫자 게임’으로 결론을 맺고 있다. 비록 현금흐름의 총액이 정확하게 보고된 경우라 하더라도, 그 현금흐름이 보고된방법은 지속적인 현금흐름에 대한 재무제표 이용자들의 인상을 바꿔놓을 수 있다는 것을 말하고 있다.
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